ANBI toegelicht

Uitleg fiscale voordelen (ANBI)

Omdat Stichting Podium Vocaal de creatie van kunst en cultuur stimuleert, is het door de Belastingdienst aangemerkt als Culturele ANBI: ‘Algemeen Nut Beogende Instelling’. Dit brengt tot en met 2018 belastingvoordeel met zich mee voor haar donateurs.

Donaties via Stichting Podium Vocaal kunnen belastingvoordeel opleveren voor bedrijven én particulieren. Donaties die binnen bepaalde regels vallen, mogen namelijk afgetrokken worden van het bedrag waarover inkomsten- of vennootschapsbelasting betaald wordt. Geven aan de kunst wordt op deze manier wel erg aantrekkelijk!

Op welke donaties is dit voordeel van toepassing?

Het belastingvoordeel geldt alleen voor donaties waar géén of slechts een symbolische tegenprestatie tegenover staat (dit wordt ook wel een gift genoemd). In andere gevallen, als er dus een grotere tegenprestatie wordt geboden, is er sprake van verkoop of sponsoring. Het is ook mogelijk om een donatie te doen die deels bestaat uit een gift en deels uit verkoop.

Particulieren

Giften kunnen worden afgetrokken van de inkomstenbelasting. Voor particulieren geldt dat een gift 1,25 keer mag worden afgetrokken van het bedrag waarover belasting moet worden betaald. Bij een gift van € 100 is dat dus € 125. Er bestaat een onder- en bovengrens voor eenmalige giften. Uitsluitend het deel van de totale giften dat méér is dan 1% van het drempelinkomen (met een minimum van € 60) komt in aanmerking voor belastingaftrek. Het maximum is vastgesteld op 10% van het drempelinkomen. Het drempelinkomen is het totaal van inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3 zonder persoonsgebonden aftrek.

Voor giften aan een Culturele ANBI (zoals Stichting Podium Vocaal) wordt dit verhoogd met het bedrag van de verhoging (de extra 25%) met een maximum van € 1.250. De extra aftrek per jaar is dus maximaal 10% van het drempelinkomen + €1.250. Verschillende belastingschalen maken het nog aantrekkelijker om te geven aan culturele instellingen; hoe hoger de belastingschaal des te hoger het belastingvoordeel. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst.

Bedrijven

Voor bedrijven die vennootschapsbelasting betalen, geldt dat een gift 1,5 keer in aftrek mag worden gebracht. Bij een gift van € 1.000 kan dus € 1.500 worden afgetrokken. Er is aan giften met een aftrekbaarheid van 150% een maximum gebonden van € 5.000 per jaar. Er kan dus maximaal € 2.500 extra van het bedrag voor vennootschapsbelasting worden afgetrokken. Giften boven dit bedrag kunnen worden opgevoerd als zakelijke kosten. Ook bedrijven die geen vennootschapsbelasting hoeven af te dragen, kunnen daar gebruik van maken.

Verschillende belastingschalen maken het aantrekkelijker voor bedrijven om te geven aan culturele instellingen:  Bij 20% vennootschapsbelasting is het belastingvoordeel 30%. Een gift van € 1.000 kost dan maar € 700. Bij 25% vennootschapsbelasting is het belastingvoordeel 37,5%. Een gift van € 1.000 kost dan maar € 625. Wanneer er sprake is van naams- of logovermelding is er geen sprake van een gift, maar van sponsoring. Deze sponsoring kan worden opgevoerd als zakelijke kosten maar valt niet onder de extra aftrek voor culturele ANBI’s.